La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) actualizó las deducciones del Impuesto a las Ganancias para el primer semestre de 2025, incluyendo los montos no imponibles y la tabla de alícuotas, que establece qué parte de los ingresos de trabajadores y jubilados quedará alcanzada por el tributo.
Esta revisión se aplicó considerando la inflación acumulada entre septiembre y diciembre de 2024, que fue del 11,78%, según el índice oficial de precios.
¿Desde qué monto se paga el Impuesto a las Ganancias?
Los nuevos pisos salariales para quedar alcanzado por el tributo son:
Para empleados sin cargas de familia: a partir de $2.280.647 brutos mensuales, equivalente a un sueldo neto aproximado de $1.892.937.
Para empleados con cónyuge y dos hijos menores: desde $3.024.029 brutos, lo que representa un neto cercano a $2.500.000.
Recomendación clave: actualizar el Formulario F572 Web en el servicio Siradig Trabajador de AFIP, informando cargas de familia y deducciones para reducir el impacto del tributo.
Concepto Monto deducible anual
Ganancia no imponible $3.916.268,37
Cónyuge / unión convivencial $3.688.339,32
Hijo menor de 18 años $1.860.042,98
Hijo con discapacidad (sin tope de edad) $3.720.085,95
Deducción especial empleados $18.798.088,20
Deducción especial autónomos $13.706.939,31
Deducción especial emprendedores $15.665.073,50
Servicio doméstico $3.916.268,37
Primas de seguro de vida $573.817
Intereses hipotecarios $20.000
Alquiler de vivienda $3.916.268,37
Gastos de escolaridad $1.566.407
Honorarios médicos / medicina prepaga Sin tope
Alquiler como propietario/inquilino Sin tope
Nueva tabla de alícuotas: tramos y porcentajes
Para el primer semestre de 2025, el impuesto se aplicará según tramos de ganancia neta imponible acumulada, con alícuotas que van del 5% al 35%:
Tramo más bajo: desde $0 hasta $126.697,64, con una alícuota del 5%.
Tramo más alto: más de $3.848.440,79, con una alícuota del 35%.
El régimen fiscal actual establece dos actualizaciones anuales (enero y julio). La de enero 2025 se calculó de forma excepcional con la inflación de septiembre a diciembre 2024, ya que la correspondiente a abril-junio no se había aplicado. Esto generó una corrección adicional del 13,35%.